Facturación e IVA — Residencia Fiscal Chipre

📊 Tasas de IVA en Chipre

El IVA (Impuesto al Valor Agregado) en Chipre tiene tres tipos principales:

Tipo	Tasa	Aplicación
Estándar	19%	La mayoría de bienes y servicios (software, consultoría, hosting, etc.).
Reducida	9%	Productos alimentarios, medicinas, hoteles, restaurantes.
Super Reducida	5%	Medicina, agua, libros, medicinas veterinarias.
Exenta	0%	Servicios financieros, seguros, educación, sanidad.

📍 Registro IVA y Umbral

Debes registrarte para IVA si tus ingresos anuales superan 15.600€. Si estás por debajo, es opcional pero recomendado:

✅

Ventajas de Registrarse

Deducir IVA de compras (input IVA).
Credibilidad con clientes business.
Recuperar IVA de gastos.

❌

Desventajas Iniciales

Obligación de declarar cada trimestre.
Complicación administrativa.
Auditoría fiscal más probable.

💡 Consejo: Si esperas ingresos > 15.600.€ regístrate voluntariamente desde inicio. Facilita deducción de compras y es más profesional ante clientes.

📋 Requisitos de Factura (Invoice)

Cada factura que emitas DEBE incluir:

🌍 Escenarios B2B, B2C y Reverse Charge

B2B (Business to Business)

Vende a: Otra empresa en Chipre

Factura: Incluye 19% IVA en factura. Cliente deduce su IVA de input.

Ejemplo: Vendes consultoría a empresa chipriota. Factura 1.000€ + 190€ IVA = 1.190€.

B2B Dentro de EU (Reverse Charge)

Vende a: Empresa en España, Italia, etc. (fuera Chipre)

Factura: Emites sin IVA (0€ IVA) si cliente tiene IVA number EU válido. Cliente paga reverse charge en su país.

Ejemplo: Consultoría a empresa española. Factura 1.000€ + 0€ IVA. España aplica 21% reverse charge.

B2C (Business to Consumer)

Vende a: Consumidor privado (no empresa)

Factura: Incluye 19% IVA. Consumidor NO deduce IVA (paga todo).

Ejemplo: Vendes software a freelancer español. Factura 100€ + 19€ IVA = 119€.

B2C Digital (OSS - One-Stop-Shop)

Vende a: Consumidor fuera de Chipre (digital services)

Factura: Usas IVA del país del cliente (21% España, 20% Italia, etc.).

Ejemplo: App/SaaS a consumidor en España. Aplicas 21% IVA español. Reportas en OSS (trimestral).

⚠️ Importante - Reverse Charge: Si emites sin IVA a empresa EU (reverse charge), DEBES tener IVA number EU válido del cliente (ej: ESxxxxxx para España). Sin él, debes incluir 19% IVA. Verifica siempre en VIES (vies.ec.europa.eu).

📅 Declaración Trimestral de IVA

Si estás registrado para IVA, debes declarar cada trimestre. Proceso:

Recopila Facturas

Todas tus facturas emitidas (output IVA) y recibidas (input IVA) durante el trimestre.

Calcula Totales

Output IVA: Total de IVA de facturas a clientes. Input IVA: Total de IVA de compras deducibles.

Presenta Declaración

Online en SAC (Cyprus Tax Board) antes de 1 mes + 10 días después fin trimestre.

Paga o Recibe Devolución

Si Output > Input: pagas diferencia. Si Input > Output: solicitas devolución (suele demorarse).

💰 Ejemplo IVA Trimestral

Trimestre Q1 (Enero-Marzo)

Ventas a clientes CY B2B	10.000€
+ IVA 19%	1.900€
Ventas a empresas EU (reverse charge)	5.000€
+ IVA 0%	0€
OUTPUT IVA TOTAL	1.900€
Compras de software (2.000€)	2.000€
IVA 19% deducible	380€
Alquiler oficina (500€)	500€
IVA 19% deducible	95€
INPUT IVA TOTAL	475€
IVA A PAGAR	1.425€
Cálculo: Output 1.900€ - Input 475€ = 1.425€ a pagar antes 10 mayo.

🛒 OSS (One-Stop-Shop) para Vendedores Digitales

Si vendes servicios digitales (SaaS, apps, ebooks, software, consultoría online) a consumidores en la EU:

Aplicar IVA del país del cliente: Si consumidor está en España, aplica 21% español; si está en Alemania, 19% alemán.
Reportar en OSS: Presenta declaración trimestral consolidada ante SAC Chipre (actúa como "one-stop-shop").
Umbrales: Obligatorio si vendes digitales a consumidores EU. Sin umbral mínimo.
Registración: SAC te da número OSS. DPCA puede ayudar con setup.

💡 Ventaja OSS: Reportas todo en Chipre (una sola declaración), no en 27 países de EU. Simplifica mucho si tienes clientes en múltiples países.

⏮️ Facturas Retroactivas

En Chipre puedes emitir facturas con fecha retroactiva en estos casos:

Desde la Constitución de la Empresa

Puedes facturar servicios prestados desde el day 1 de registro de tu Ltd.

Hasta 6 Meses Antes

Para servicios prestados antes de constituir empresa, puedes facturar hasta 6 meses retroactivos (con documentación justificativa).

⚠️ Regla Importante: Las facturas retroactivas deben estar justificadas con documentación (emails, contratos, prueba de servicios). No puedes inventar facturas ficticias. SAC lo verifica en auditoría.

📧 Registro de Facturas Obligatorio

Debes mantener un registro (daily log o sistema de facturación) que muestre:

Campo	Descripción
Invoice #	Número secuencial
Fecha	Emisión y servicio
Cliente	Nombre y IVA number
Descripción	Qué se vendió
Base	Importe sin IVA
IVA %	19%, 9%, 5%, 0%
IVA €	Importe de IVA
Total	Base + IVA

💡 Consejo: Usa software de facturación (Wave, Zoho, Xero) que genera automáticamente registros de IVA. DPCA también mantiene registros y genera reportes.