💡 Tasa Básica
15%
Sobre Beneficios Netos
2026
Año Cambio (era 12.5%)
2.65%
GESY sobre Dividendos
⚙️ Cómo se Calcula
1
Ingresos Totales
Facturas emitidas durante el año
2
Menos Gastos Deducibles
Gastos operativos, salarios, suministros, etc.
3
Beneficio Neto
= Ingresos - Gastos
4
Impuesto Sociedades 15%
Sobre el beneficio neto
📊 Ejemplo Real
TechStart Ltd. - Año Fiscal 2025
- Ingresos: 100.000€
- Gastos operativos: 20.000€
- Salarios (tu sueldo): 25.000€
- Suministros/Software: 8.000€
- Beneficio Neto: 47.000€
- Impuesto Sociedades 15%: 47.000€ × 15% = 7.050€
- Beneficio después impuestos: 39.950€
- Opción: Reparte dividendos 39.950€ × 2.65% GESY = 1.059€
- Total de impuestos pagados: 8.109€ (efectivo ~10.1%)
🔄 Pagos Temporales (Temporary Tax)
Sistema de Pagos:
Julio: Pago del 50% del impuesto estimado
Diciembre: Pago del resto (50%)
Año siguiente (Julio): Liquidación final ajustada
Reembolso/complementario: Si hay diferencias
⚠️ Penalizaciones por Atraso
Presentación de impuestos tardía:
- Si pagas antes de alcanzar el 75% del adeudado: penalización del 10%
- Si pagas después: penalización de 5% + intereses
Recomendación: Entrega a tiempo y contrata asesor fiscal.
🌟 Ventajas Comparativas
España
- Sociedades: 25%
- Dividendos: +19-45%
- Total: ~35-50%
Portugal (CRS)
- Sociedades: 19%
- Dividendos: 10% (NHR)
- Total: ~28%
Chipre
- Sociedades: 15%
- Dividendos: 2.65% GESY (Non-Dom)
- Total: ~17.4%