📊 Resumen de Costes Anuales
📅 Calendario Fiscal y Obligaciones
Trimestres 1-4 (Enero, Abril, Julio, Octubre)
Enero - 1er Trimestre
Fin de plazo anterior: Declaración de impuestos del año anterior. Última semana para contactar accountant.
Abril - 2o Trimestre
IVA Quarterly Return: Presentar antes 10 mayo (1 mes + 10 días después fin trimestre). Incluye compras (input IVA) y ventas (output IVA).
Julio - 3er Trimestre
Temporary Tax 1st Installment: Vence 31 julio. Equivale al 50% de impuestos estimados para el año. Crítico: pagar a tiempo.
Octubre - 4o Trimestre
IVA Q3: Presentar antes 10 noviembre. Nóminas e impuestos personales si hay empleados.
💰 Impuesto Temporal (Temporary Tax) Explicado
El Temporary Tax es anticipo de impuestos sobre beneficios que paga tu empresa. Funciona en dos cuotas:
| Concepto | Fecha Límite | Importe | Ejemplo (100k€ beneficio) |
|---|---|---|---|
| 1ª Cuota | 31 Julio | 50% estimado | 7.500€ (50% de 15.000€ impuesto 15%) |
| 2ª Cuota | 31 Diciembre | 50% restante | 7.500€ |
| Liquidación Final | 31 Julio (año+1) | Ajuste vs. impuesto real | Devolución o pago adicional |
- Pago < 75% de impuesto: 10% sanción sobre diferencia.
- Pago tardío: 5% penalidad + intereses de demora (2% anual).
- No pagar a tiempo es muy caro. Prioriza estas fechas.
📊 IVA Declaración Trimestral
Si tu empresa supera 15.600€ de ingresos, debes registrarte para IVA. Presentas declaraciones trimestrales:
| Concepto | Descripción | Ejemplo |
|---|---|---|
| Ventas (Output IVA) | Total de facturas emitidas × 19% (o 9%, 5%) | 10.000€ × 19% = 1.900€ |
| Compras (Input IVA) | Total de facturas recibidas × IVA (deducibles) | 3.000€ × 19% = 570€ |
| IVA a Pagar | Output - Input | 1.900€ - 570€ = 1.330€ |
| Plazo Presentación | 1 mes + 10 días después fin trimestre | Q1 (ene-mar): antes 10 mayo |
✅ Auditoría y Certificación Anual
Las empresas están sujetas a requisitos de contabilidad y auditoría:
- Pequeñas empresas (<2€.5m ingresos): No requieren auditoría obligatoria, solo "accountancy report" (revisión contable simplificada) de tu accountant. DPCA 1.190€/año.
- Medianas/grandes: Auditoría completa (3.000-8.000€+) si ingresos > 2€.5m o balance > 1€.25m.
- Tu accountant: Prepara annual accounts (balance sheet, P&L, cash flow), revisa registros, calcula impuestos adeudados.
- Plazo: Presentar en Companies House antes 5 meses después cierre año fiscal (normalmente 31 mayo si año=1 enero-31 dic).
👥 Obligaciones con Empleados
Si contratas empleados, hay obligaciones adicionales:
| Obligación | Coste/Frecuencia | Detalle |
|---|---|---|
| Registro GSIS | 200€ setup | Registrar empleado en sistema seguridad social. Una sola vez. |
| Cotizaciones Sociales | 400€/año por empleado | Empresa aporta 6.8%, empleado 8.65%. GSIS se encarga. |
| GESY (Sanidad) | 230€/año por empleado | Aporte sanitario. Incluido en cotizaciones. |
| Nómina Anual | DPCA: 150€/empleado/año | Cálculo nómina, retenciones, declaraciones. |
| Retención Fiscal | Por salario anual | Retención IRPF sobre nómina del empleado (20-32%). Empresa adelanta, empleado declara. |
📋 Documentación Obligatoria
🔔 Recordatorio de Fechas Críticas
NUNCA PIERDAS ESTAS FECHAS:
Temporary Tax 1ª Cuota
50% impuestos estimados. Pago critico.
Declaraciones IVA Trimestrales
1 mes + 10 días después fin trimestre.
Temporary Tax 2ª Cuota
Última cuota del año en curso.
Impuesto Anual Final
Liquidación definitiva. Ajuste vs. anticipos.
💡 Estrategia: Cómo Optimizar
- Mantén buenos registros: Facilita auditoría y reduce errores. DPCA lo hace.
- Deduce todos los gastos legales: Oficina, viajes, software, servicios profesionales. Ver Gastos Deducibles.
- Planifica IVA: Si es B2B hacia EU/non-EU, usa reverse charge para reducir IVA. Ver Facturación e IVA.
- Considera IP Box: Si ingresos de patentes/software, aplica 80% exención. Ver IP Box.
- Paga a tiempo: Evita sanciones. Retenido el 31 julio en calendarios.