📊 Cambios por Impuesto
Sociedades: 12.5% → 15%
Aumenta 2.5 puntos porcentuales sobre beneficios empresariales. Sigue siendo competitivo en la UE.
IRPF: 22.000€/año al 0%
Salario o renta personal hasta 22.000€ anuales libre de IRPF (antes 19.500€). 2.500€ más libres de impuestos.
IRPF: Nuevo tramo 35%
Sobre ingresos mayores a 72.000€ anuales. Antes el máximo era 30% en 36.300€+.
Stamp Duty (Sello): Abolido
Ya no se paga tasa documental en transacciones (antes 0.15-0.20%). Abarata compra-venta de inmuebles.
Crypto: 8% fijo
Nuevo tributo sobre ganancias realizadas (BTC, ETH, altcoins). Staking y mining tributan como renta general (IRPF).
Regla 60 Días: Ya no exige exclusividad
Se elimina el requisito de no ser residente fiscal en otro país. Ahora puedes cualificar por la regla de 60 días incluso si otro país te considera residente, y el Convenio con España resuelve el conflicto.
💡 Análisis de Impacto
¿Quién se ve afectado?
📈 Impuesto Sociedades: Ejemplo
Empresa con 100.000€ beneficio neto
- 2025 (12.5%): 100.000€ × 12.5% = 12.500€
- 2026 (15%): 100.000€ × 15% = 15.000€
- Costo adicional 2026: 2.500€
🎯 IRPF: Primeros 22.000€ al 0%
Desde 2026, puedes cobrar un salario o renta personal de hasta 22.000€ al año sin pagar ni un céntimo de IRPF.
El umbral exento sube de 19.500€ a 22.000.€ lo que supone 2.500€ más libres de impuestos cada año.
Antes (2025)
19.500€
Exentos de IRPF
Ahora (2026)
22.000€
Exentos de IRPF
Ejemplo práctico
Escenario: Director de tu propia Ltd en Chipre con salario de 22.000€/año
- IRPF sobre salario: 0€ (dentro del tramo exento)
- Seguridad Social (11.45%): 2.519€/año
- Resto de beneficios: Se distribuyen como dividendos al 2.65% GESY (Non-Dom)
Resultado: Salario libre de IRPF + dividendos con carga mínima = máxima eficiencia fiscal
💰 IRPF: Nuevo Tramo 35%
Antes (2025): Máximo 30% en 36.300€+
Ahora (2026): 35% en 72.000€+ (nuevo tramo añadido)
Afecta a: Salarios o ingresos por encima de 72.000€ anuales
Ejemplo: Freelancer con 80.000€: paga 35% en los 8.000€ superiores a 72.000€ (2.800€ adicionales)
✅ Beneficios de la Reforma
⚠️ Desventajas
Empresa: +2.5% societario reduce beneficios retenibles
IRPF alto: Nuevo tramo 35% sobre parte superior
Crypto: Ya no hay 0%, ahora 8% fijo (cambio regulatorio)
🛡️ Regla 60 Días y Convenio de Doble Imposición
Cambio clave de la reforma 2026: Se elimina el requisito de que el residente por la regla de 60 días no sea residente fiscal en ningún otro país.
¿Qué significa esto en la práctica?
Protección del Convenio con España
Ambas reglas (60 y 183 días) otorgan el mismo estatus de residente fiscal en Chipre. El Certificado de Residencia Fiscal que emite Chipre no distingue cómo obtuviste la residencia. Si surge un conflicto de doble residencia, el Convenio con España lo resuelve con las reglas de desempate (tie-breaker), en este orden:
Vivienda permanente
¿Dónde tienes tu hogar permanente? Si es en Chipre (alquiler anual, propiedad), suma a tu favor.
Centro de intereses vitales
¿Dónde están tus relaciones económicas y personales más estrechas? Empresa en Chipre, cuenta bancaria, vida social.
Estancia habitual
¿Dónde pasas más tiempo? Con 183+ días en Chipre, este criterio es claro. Con 60 días, depende de dónde pases el resto.
Nacionalidad
Si vives habitualmente en ambos países o en ninguno, decide el Estado del que seas nacional. Para extranjeros, este criterio no favorece a Chipre.
Acuerdo mutuo entre autoridades
Si ninguno de los criterios anteriores resuelve el conflicto, las autoridades fiscales de ambos países negocian el caso. Situación excepcional que conviene evitar.
🔍 Reforma Comparada (Chipre vs Resto)
Antes 2026
- Sociedades: 12.5% (bajo EU)
- Stamp Duty: 0.15-0.20%
- Crypto: No regulado
Desde 2026
- Sociedades: 15% (medio EU)
- Stamp Duty: 0% (abolido)
- Crypto: 8% fijo (claro)
Sigue Siendo Atractivo
- 15% < España (25%)
- Sin wealth tax 17 años
- Non-Dom sigue exenta